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至上知識點 閱讀:你真的了解零申報嗎?

你真的了解零申報嗎?

發表時間: 2018-03-28 10:44:30 | 作者: | 閱讀量:2603人次

錯誤理解一:當期不用繳納稅款就做零申報

  公司為增值稅的小規模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的,請問可以零申報嗎?

  答:不可以。按照相關規定,企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。

  錯誤理解二:當期未發生收入就做零申報

  公司為新開業的新辦企業,沒有發生收入,但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理,請問可以零申報嗎?

  答:不可以。雖然新辦企業當月未發生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

  錯誤理解三:企業長期虧損,企業所得稅做零申報

  企業長期虧損,無企業所得稅應納稅款,可以零申報嗎?

  答:不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損,從而會造成企業的損失。

  錯誤理解四:免稅收入做零申報

  一家蔬菜批發公司是小規模納稅人,已經按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,這個季度銷售未超相關額度,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

  答:不可以。按照規定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零,但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。

  錯誤理解五:已預繳稅款做零申報

  一家建筑行業公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料,該公司屬于增值稅小規模納稅人,季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發票并繳納了相關稅款,請問是否可以做零申報?

  答:不可以。雖然該企業代開發票且已經繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

  來源:北京國稅

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